Юридическая грамотность населения увеличивается с каждым годом. Многие россияне узнали и уже успели воспользоваться возможностью получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости.
Однако мало кто знает, что при вступлении в «долгострой» (долевое участие в строительстве многоквартирного дома) также можно рассчитывать на определенное налоговое послабление.
В этой статье рассмотрим, кто может претендовать на возмещение НДФЛ, в каких случаях, а также заострим внимание на возможных нюансах.
Порядок возмещения НДФЛ
Если вы в свое время стали полноценным участником возведения многоэтажного дома, и в скором времени рассчитываете получить свою собственную квартиру в новостройке, пора задуматься и о налогах.
Право на возврат НДФЛ возникает у гражданина Российской Федерации, если он соответствует определенным критериям:
| Получение официального дохода | схема любого налогового вычета такова, что сумма, подлежащая возврату, формируется из сумм подоходного налога, уплаченного гражданином за год. То есть, если решено предоставить вычет в размере 100000 рублей, а сумма перечисленного НДФЛ за 365 дней составила, например, 25000 рублей, то гражданину вернут только эти деньги. Не больше и не меньше. Оставшаяся сумма перенесется на следующий год, и ее выплата также будет зависеть от того, сколько денег перечислит за вас работодатель |
| Право на налоговый вычет ранее не было использовано | получить льготы по уплате НДФЛ при приобретении жилья можно либо 1 раз (если сумма покупки составляет 2000000 рублей, то вычет будет 260 тыс. руб.) либо несколько раз, пока общая сумма приобретения жилья не составить 2 млн. Например, вы можете приобрести домик под Рязанью за 750000 рублей и получить налоговый вычет в размере 97500 рублей. А спустя пару лет купить однушку в Воронеже за 1250000 рублей и вернуть себе еще 162500 рублей |
| Гражданство РФ | обязательное условие, так как только граждане России, официальные налогоплательщики, имеют право на подобные послабления со стороны государства |
| Местоположение объекта недвижимости | получить налоговые льготы при приобретении или строительстве жилья можно только в том случае, если оно расположено на территории Российской Федерации. Если вы являетесь инвестором постройки недвижимости за рубежом, получить возврат НДФЛ не получиться |
Общий регламент
Многие участники «долгостроя» задаются вопросом, когда же уже можно будет получить возврат НДФЛ? Отвечаем.
Налоговый вычет при долевом участии в строительстве в 2017 году, впрочем, как и в предыдущие годы возможен после подписания приемопередаточного акта.
То есть прежде чем бежать в налоговую инспекцию с криками «верните нам наше», необходимо дождаться пока многоквартирный дом будет полностью достроен, введен в эксплуатацию, а вам вручат ключи и акт приемо-передачижилого помещения.
Только после этого можно будет осуществить следующие действия:
| Дождаться окончания налогового периода | и собрать все необходимые справки и выписки |
| Нанести визит налоговому инспектору | и заявить о своем желании получить вычет по налогу на доходы физических лиц |
| Сдать подготовленный пакет документов | дождаться камеральной проверки и по итогам получить налоговый вычет |
Важно помнить, что сумма налогового вычета зависит не только от стоимости приобретенного жилья, но и от сумм подоходного налога, перечисляемых ежемесячно за вас вашим работодателем.
Видео: право на налоговый вычет при покупке и продаже квартиры в одном налоговом периоде
Следите за тем, чтобы все ваши доходы были «прозрачными» для государства. В случае «серых» зарплат в 6-7 тысяч рублей возврата НДФЛ придется ожидать годами.
В каком случае?
Основным условием, позволяющим гражданину претендовать на получение налогового вычета при участии в строительстве многоквартирного дома, является наличие:
| Платежных документов | подтверждающих осуществление расходов и выплат по договору долевого участия |
| Приемопередаточного акта | наличие этого документа является подтверждением перехода права собственности на жилую недвижимость от застройщика к дольщику |
Если каких-либо бумаг нет в вашем распоряжении, рассчитывать на возврат НДФЛ бессмысленно.
Обращайтесь в бухгалтерию строительной компании для получения копий платежных документов, в случае их утери.
Что касается акта приемо-передачи жилого помещения, то момента осмотра своей новой квартиры нужно просто дождаться и не торопить события.
При подаче заявления в налоговую инспекцию учитываются следующие статьи расходов на приобретение жилья:
| Стоимость квартиры | указанная в договоре долевого участия, выплаченная дольщиком компании-застройщику |
| Расходы | понесенные на проведение ремонта, закупку строительных материалов и т.д. |
Возврат средств по последнему пункту осуществляется, если в заключенном ДДУ имеется положение, касающееся состояния жилой площади (начальная отделка, полное отсутствие оформления и т.д.).
Налоговый вычет при долевом участии в строительстве
Вернуть себе определенную часть денежных средств с ранее уплаченных налогов возможно.
Для этого необходимо в первую очередь знать свои права. Также очень важно правильно заполнять ежегодную налоговую декларацию и вовремя ее подать в соответствующие органы.
Прежде чем начинать собирать документы, лучше всего записаться на консультацию к инспектору по налогам.
Компетентный сотрудник подскажет куда, когда и с какими документами обращаться.
Также со списком необходимых справок и выписок можно ознакомиться на информационном стенде, расположенном в любом отделении Налоговой службы России.
Возможность получения
Чтобы получит вычет по НДФЛ необходимо быть добросовестным налогоплательщиком.
Это значит:
| Быть официально трудоустроенным | и получать «белую» заработную плату, с которой исправно вычитается подоходный налог в полном объеме |
| Ежегодно подавать налоговую декларацию | в установленные законом сроки (в первом квартале, до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом) |
Если вы ни разу в своей жизни не заполняли самый важный финансовый документ, отражающий все ваши доходы и приобретения, можно обратиться за помощью к специалистам.
Об образце доверенности на регистрацию договора долевого участия читайте в статье: доверенность на регистрацию договора долевого участия.Какие положения в законе о долевом участии в строительстве, читайте здесь.
Также форму декларации можно скачать в свободном доступе в сети интернет.
После того как вы сдали все необходимые документы сотруднику налоговой инспекции, придется подождать около 3 месяцев.
В течение этого времени инспекторы будут проводить камеральную проверку ваших данных (соответствие поданной вами информации о себе и своем финансовом положении налоговому законодательству).
Данный срок на проведение проверки установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации (статья №88).
При необоснованном затягивании процесса вы можете обратиться с заявлением о нарушении и требованием выплаты пени за просрочку.
Образец ДДУ
Одним из условий получения налогового вычета при приобретении жилья в строящемся доме, является обязательное предъявление в налоговые органы ДДУ.
Очень важно, чтобы этот документ был оформлен по всем правилам и соответствовал закону «О долевом строительстве» №214.
В «правильном» ДДУ должно быть:
| Указание полной стоимости квартиры | которая должна быть внесена дольщиком единоразовое и в соответствии с прилагаемым договором погашения |
| Информации об отделке | если в стоимость квартиры не входит минимальный косметический ремонт и дольщик сам превращает «бетонную коробку» в уютное гнездышко, эти расходы также включаются в налоговую базу |
Необходимые документы
Налоговые органы всегда требуют особой точности и тщательно проверяют поданные документы.
Поэтому внимательно собирайте необходимый пакет бумаг:
| Копия и оригинал документа | удостоверяющего личность хозяина квартиры, на приобретение которой желают получить налоговый вычет |
| Платежные документы | подтверждающие расходы на приобретение жилья и проведение в нем соответствующих ремонтно-строительных работ (сохраняйте каждую квитанцию и все чеки на покупку материалов и оплату работы специалистов-строителей) |
| Справка о доходов 2-НДФЛ | выданная в бухгалтерии по месту работы заявителя |
| Договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома | и акт приемо-передачи жилого помещения |
| В случае, если участие в строительстве было осуществлено на заемные деньги | необходимо взять в банке справку, подтверждающую эту финансовую операции |
Возникающие нюансы
Когда заключён договор ДДУ, есть смысл сразу задуматься о налоговом вычете при долевом участии в строительстве.
Цены на строящееся жилье не дешевы, максимальный размер налоговой базы при расчете возврата НДФЛ – 2000000 рублей, поэтому получить от государства обратно 260000 рублей неплохая перспектива.
Учитывайте все возможные нюансы, несоблюдение которых может лишить вас права на получение налогового «послабления» от государства:
| Сроки подачи заявления в налоговый орган | если с момента окончания ремонтно-строительных работ в вашей новенькой квартире прошло более 3 лет, можете забыть о возможности возврата НДФЛ. Поэтому очень важно, чтобы застройщик четко выполнял свои договорные обязательства, касающиеся сроков сдачи жилого объекта недвижимости и ввода его в эксплуатации |
| Регистрация | если застройщик является недобросовестным, могут возникнуть проволочки при государственной регистрации договора ДДУ и прав на недвижимость |
| Камеральная проверка | несмотря на то, что момента увеличения суммы налогового вычета прошло уже 8 лет, до их пор возникают спорные ситуации. Если строительство вашего дома было начато до 2008 года (бывают и такие долгострои), а закончено в 2017 году, то налоговый вычет будет рассчитываться исходя из 1000000 рублей |
| Соответствие договора | случаются ситуации, когда дольщики вместе с застройщиком воплощают в жизнь различные мошеннические схемы (например, стоимость жилья специально завышена в договоре, чтобы получить налоговый вычет и т.д.). При проведении налоговой проверки все это вскроется и обернется штрафами и наказаниями |
Будьте честны сами перед собой и в силу возможностей контролируйте застройщика.
Только в таком случае вы гарантировано получите налоговый вычет без проблем и длительного ожидания.
Кто не может воспользоваться?
Жилье в нашей стране приобретается различными способами и не каждый из них подходит для того, чтобы получить налоговый вычет.
Гражданин не может получить имущественный вычет в следующих случаях:
| Жилье приобретено полностью или частично на государственные деньги | жилищные сертификаты, льготная ипотека, военная ипотека и т.д. |
| Квартира или дом | куплен на средства материнского капитала |
| Договор купли-продажи | заключен между лицами, зависящими друг от друга (партнеры, работодатель и работник и т.д.) |
| Жилье | приобретено у близких родственников |
Среднестатистическая семья приобретает жилье один раз в жизни.