Немногие заемщики, оформившие ипотеку, осведомлены о своем праве на возврате части выплаченных средств, в том числе, процентов.
Налоговый вычет позволяет погасить часть задолженности или получить его в денежном эквиваленте.
Что для этого нужно сделать заемщику? И на какую сумму он может рассчитывать?
Налоговый вычет представляет собой компенсацию в размере 13% от стоимости жилья и выплаченных по ипотеке процентов.
Такая возможность предоставляется гражданам, приобретающим жилье в кредит и имеющим официальное трудоустройство, при котором работодатель делает ежемесячные отчисления в налоговые органы в виде подоходного налога.
С каждых заработанных 100 рублей делаются отчисления в размере 13 рублей.
Сумму, накопившуюся за время трудоустройства, заемщик и может вернуть себе для погашения части долга.
Порядок проведения отчисления с заработной платы указан в статье №224 Налогового кодекса РФ. Налоговый вычет регламентируется Федеральным законом №212 от 1 января 2014 года.
Существует два способа получения налогового вычета:
| Возврат 13% от общей суммы уплаченных процентов по кредиту | осуществляется из госбюджета лицам, регулярно отчисляющим подоходный налог из заработной платы |
| Возврат процентов за счет работодателя | для чего издается соответствующий указ |
Во втором случае выгоду ощущает не только заемщик, но и работодатель по нескольким причинам:
| Рассчитывая налог на прибыль | данные выплаты могут быть перечислены к расходам организации, но не более 3% от фонда оплаты труда |
| Организация освобождается от уплаты страховых взносов | во внебюджетные компании по выплатам компенсаций |
| Освобождается организация | и по уплате НДФЛ на сумму, которая признается расходами |
Кому положено
Оформить возврат процентов за ипотеку могут лица, соответствующие следующим требованиям:
| Граждане, пребывающие на территории России в течение календарного года | и имеющие среднемесячный доход более 5534 рублей в месяц. Данная сумма требуется для исчисления подоходного налога. К этой категории причисляются безработные лица и лица, работающие народным промыслом и получающие от этого доход |
| Пенсионеры, получающие доход более 5534 рублей | с которых делаются налоговые отчисления, помимо пенсии |
| Если квартира покупается на несовершеннолетнего ребенка | то налоговый вычет с процентов могут получить родители, имеющие официальный заработок |
Учитывая вышесказанное, главным условием оформления налогового вычета по процентам – это официальное трудоустройство.
Возврат возможен только из суммы, которая была сформирована из подоходного налога работающего гражданина.
Соответственно граждане, не имеющие официального дохода, рассчитывать на налоговый вычет с процентов по ипотеке не могут.
К ним относятся безработные, инвалиды, лица, получающие пособие по уходу за детьми и не делающие отчисления подоходных налогов, рассчитывать на возвращение процентов не могут.
Не допускается оформление вычета в случаях сделки с недвижимостью, в которой участвую близкие родственники (супруги, дети и родители).
Не положен он и индивидуальным предпринимателям, у которых действует особый налоговый режим.
Исключения составляют также сделки, при которых квартира покупается за счет федеральных программ, средств госбюджета, работодателей, при привлечении средств материнского капитала.
Например, если семья принимает участие в программе «Молодая семья», то налоговый вычет им не положен.
Аналогичная ситуация с другими государственными или региональными субсидиями.
Получить вычет можно при условии, что при покупке квартиры частично средства были вложены из личного бюджета.
В этом случае отчисления делаются из суммы, которая была внесена самостоятельно.
Как рассчитать
Вычет уменьшает налогооблагаемую базу (сумма, с которой работодатель удержал налог).
Получить от государства можно не всю сумму, а только 13% от нее, то есть уплаченный подоходный налог.
Размер вычета может составлять сумму выплаченных по ипотеке процентов, но не больше лимита вычета, равного 3 млн.руб.
К возврату полагается сумма, равная 13% от размера выплаченных процентов. Например, отдав банку 1000 рублей, заемщик получит назад 130 рублей.
Чтобы правильно рассчитать положенную сумму налогового вычета по процентам, нужно знать, сколько было выплачено банку денег за пользование кредитными деньгами.
От полученного значения вычисляется 13% — это и есть положенная к выплате сумма.
Например, за 2015 год заемщик выплатил банку 100 000 рублей по процентам. К возврату ему положено 13 000 рублей.
Но заемщик не могут получить больше, чем внес налогов. Если, к примеру, по выплаченным процентам положено получить 10 000 рублей, но было перечислено только 8 000 рублей в качестве подоходного налога, то заемщик получит 8 000 рублей.
Оставшиеся 2 000 рублей будут перенесены на следующий год. Если сумма выплаченных налогов, наоборот, превышает размер налогового вычета по процентам, то разница сгорает и не переносится.
Максимальная сумма
Максимально допустимая сумма налогового вычета по процентам составляет 390 тысяч рублей.
Точный размер зависит от стоимости квартиры. Выплаты производятся на протяжении всего срока кредитования до достижения указанной суммы.
Стоит отметить, что получить вычет можно только за уже выплаченные проценты. «Авансом» средства не перечисляются. Отчисления делаются ежегодно.
Эксперты полагают, что максимальная сумма налогового вычета будет постепенно увеличиваться, стимулируя россиян на покупку недвижимости.
Это предложение особенно актуально в условиях устоявшегося кризиса, когда прекратили свое действие многие государственные программы по улучшению жилищных условий.
Возвращение части выплаченных банку процентов – это хорошая альтернатива госпрограммам и субсидиям.
Но на данный момент максимальная сумма недостаточно привлекательна для людей, оказавшихся в сложных финансовых ситуациях.
Возврат процентов по ипотечному кредиту
Процедура оформления налогового вычета по процентам практически не отличается от оформления вычета на сумму ипотеки.
Но у процедуры есть свои особенности и нюансы, которые необходимо учитывать перед подачей документов.
При покупке недвижимости
Заявлять право на налоговый вычет со стоимости и процентов можно только на один объект.
Несмотря на возможность разделения доступной к возвращению суммы из уплаченного подоходного налога на несколько раз, не разрешается получать отдельно вычет на стоимость и на проценты.
Например, при покупке квартиры за наличный расчет, был получен налоговой вычет на стоимость.
В дальнейшем приобретается недвижимость в ипотеку. Получить вычет с процентов уже не получится.
Сумма вычета включается в себя проценты, выплаченные по целевым займам.
В договоре обязательно указывается требование, что выданные средства требуется израсходовать на покупку жилой недвижимости и стройматериалов для проведения ремонта при отсутствии начальной отделки.
Данное требование регламентируется статьей 814 п.1 Гражданского кодекса РФ.
Если физическое лицо оформляет потребительский кредит на нецелевые нужды, но для покупки квартиры, то возвращение налогового вычета не предусматривается.
Что касается способа получения кредита, то ипотека может быть оформлена не только в банке, но и у ООО или индивидуального предпринимателя.
Получить вычет могут оба супруга в пропорции, которую они указывают в заявлении.
Если же один из супругов ранее воспользовались своим правом на возвращение налога, то второй супруг может воспользоваться правом на вычет при покупке квартиры.
При досрочном погашении
Возврат процентов по ипотеке при досрочном погашении возможен не всегда, но попробовать вернуть свои средства все же стоит.
Речь идет о ситуации, когда заемщик полностью погасил кредит значительно раньше обговоренных сроков.
Ипотека на коммерческую недвижимость для физических лиц читайте в статье: коммерческая ипотека.Судебная практика по валютной ипотеке, читайте здесь.
Это возможностью впервые воспользовался в 2011 году находчивый предприниматель, который сумел доказать, что выплатил проценты за период, который он уже прекратил пользоваться кредитными деньгами.
Несмотря на борьбу банка, пытавшегося доказать обратное, суд посчитал доводы заемщика верными и обязал кредитора вернуть проценты.
С тех пор клиенты финансовых организаций стали пользоваться такой возможностью. Как действует эта система?
Например, сумма займа – 1 млн.руб, срок кредитования – 10 лет, тарифная ставка – 10% годовых.
По составленному графику платежей выясняется, что проценты по кредиту составляют 580 тысяч руб.
Из них выплачивается в первый год 97 тысяч руб. Учитывая это, за первый год пользования кредитом проценты составляют 16,7% (97 000 / 580 000 * 100%).
Получается, что переплата составляет 6,7% (16,7-10). Вот этот процент и можно попробовать вернуть в судебном порядке.
Чтобы повысить вероятность положительного результата, стоит предварительно проконсультироваться с юристом.
Переплаченные по ипотеке проценты возвращались неоднократно. Чтобы избавить себя от лишних расходов, банки стали прописывать данный пункт в кредитном договоре, не позволяя заемщику вернуть проценты.
Поэтому перед обращением в суд или к юристу необходимо тщательно вычитать условия договора.
Способы получения
Существует два способа возвращения налогового вычета с процентов:
| По окончании календарного года | в котором проводилась выплата ипотечного кредита. В этом случае вся сумма перечисляется на банковскую карту |
| В течение года | в этом случае оформляется налоговый вычет у работодателя |
Компенсация представляет собой снижение размера подоходного налога и выплата без заработной платы без отчислений НДФЛ.
Пошаговая инструкция по оформлению
Чтобы оформить налоговый вычет на проценте по ипотеке, необходимо действовать следующим образом:
| В налоговые органы подается декларация о прибыли физического лица | и заявление на предоставление налогового вычета с ипотеки. Прикладываются все необходимые справки и документы |
| На рассмотрение заявления отводится 3 месяца | в течение этого периода могут выявиться ошибки в документах или недостающие справки. Потребуется исправить недочеты и принести необходимые документы. Чем раньше это будет сделано, тем быстрее поступит ответ от налоговой службы |
| В случае положительного решения | предоставляется заявление с просьбой произвести выплату вычета на указанный счет |
| Перечисления поступают | в течение 4-5 месяцев на указанный счет |
Если заемщик выбирает другой способ получения вычета (по месту трудоустройства), то необходимо написать заявление, собрать справки и подать их в региональное ФНС.
Представитель службы должен в течение 30 календарных дней направить работодателю уведомление о том, что подтверждается право на получение вычета.
Далее уведомление передается в бухгалтерию компании. Со следующего месяца у работника прекращают удерживать подоходный налог с заработной платы, что равняется налоговому вычету.
Пакет документов
Документы на налоговый вычет с процентов по ипотеке необходимо предоставлять ежегодно.
К ним относятся:
| Документы | подтверждающие присвоение права собственности на квартиру |
| Договор | купли-продажи |
| Акт | приема-передачи имущественного объекта |
| Выписка из банка | с указанием размера уже погашенной задолженности по ипотеке и процентах |
| Справка по форме 2-НДФЛ | для подтверждения статуса налогоплательщика и декларация 3-НДФЛ |
| Кредитный договор | копия |
| Копия кредитной истории | или справка из банка с указанием как вносились платежи и погашались проценты |
| Паспорт заемщика | оригинал и копия |
| Если ипотека оформлялась в валюте | то в справке сумма задолженности указывается в рублях |
| Свидетельство о браке при условии | что жилье куплено в совместную собственность супругов |
| Платежки | с указанием затрат на ремонт |
В налоговых органах могут запросить и другие документы.
Образец заявления
При обращении в налоговые органы требуется оформить заявление на получение налогового вычета.
При его написании обязательно указывается номер банковского счета, на который будут перечислены деньги.
Также в заявлении уточнить, какие документы были поданы. Если супруги желают пропорционально распределить вычет, то им потребуется написать еще одно заявление.
После обращения в налоговые органы аннулировать или изменить его нельзя.
Поэтому данный момент обговаривается между супругами перед обращением в налоговую службу.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Чтобы возместить выплаченный из заработной платы налог, потребуется указать свое требование в декларации за год.
В ней уточнить, когда был подписан акт приема-передачи имущественного объекта, получены права на недвижимость.
Если кредит оформлялся на строительство, то указывается цель строительства, когда была куплена земля.
В декларации производятся все необходимые расчеты. Для этого потребуется подготовить 7 листов.
Из них первые две страниц – титульные, содержащие сведения о налогоплательщике.
Дальше идет первый раздел, необходимый для расчета сумм к возвращению налогоплательщику и базы налога.
Шестой раздел содержит данные о размере подоходного налога, который подлежит выплате.
В листе А указывается прибыль физлица и размер выплаченного налога за указанный период.
Для заполнения понадобятся сведения из справки 2-НДФЛ. Лист Ж1 включает сведения о предоставлении стандартных вычетов.
В листе Л содержится информация о приобретаемой в ипотеку недвижимости.
Вторая часть документа состоит из расчетов суммы вычета.