Следующий важный шаг после долгожданной покупки собственной жилплощади – сбор документов, необходимых для получения налогового вычета по ипотеке.
Если заранее позаботиться о том, чтобы пакет был собран полностью и правильно, то не придется вновь и вновь возвращаться к этому вопросу, все оттягивая время возврата денег из бюджета, тратя на это нервы и время.
Право на возврат НДФЛ. Ежемесячно у физических лиц с заработной платы удерживается в бюджет часть дохода в размере 13%.
Налогоплательщики платят этот налог и с прочих доходов в пользу государства.
Далее накопленные средства распределяются на потребности страны. Одной из таких нужд и является имущественный налоговый вычет.
Право на него имеют лишь те физические лица, у которых за отчетный период были отчисления в бюджет.
Возвратить НДФЛ по ипотеке могут налогоплательщики, уже оформившие ипотеку, ранее не использовавшие в полном объеме эту возможность, в следующем за покупкой квартиры календарном году.
Вернуть удержанные налоги может не только собственник жилья, но и его супруг.
И не важно, кто фактически купил квартиру и в последующем оплачивал ипотеку, по закону все расходы супругов являются общими.
Также на это имеют право законные представители: родители, в том числе и приемные, усыновители, попечители и опекуны.
Любое управомоченное лицо может реализовать это право путем обращения как к одному, так и к нескольким налоговым агентам по своему усмотрению.
Однажды реализованная в полном объеме эта возможность исключает повторное ее использование.
Но право на возврат НДФЛ с суммы, затраченной на ипотеку, имеют не все собственники, из их списка исключаются:
| Приобретшие квартиру за счет не собственных денег | а материнского капитала или иных бюджетных средств, выделенных работодателем финансов |
| Заключившие сделку с взаимозависимыми лицами | близкими родственниками, супругами, опекунами, подопечными |
Нормативная база
Правоотношения, связанные с налоговым вычетом, регулируются:
| Налоговым Кодексом РФ (НК РФ) | статья 220 и др. |
| Письмами и Приказами | Минфина и ФНС РФ |
| Семейным Кодексом РФ | статья 34 |
Прописанные в них нормы обязательны к соблюдению и исполнению, как должностными лицами, так и гражданами, которые обращаются в инспекцию за оказанием данной услуги.
Последние изменения
В 2013 году налоговое законодательство в части имущественного налогового вычета по ипотеке претерпело существенные изменения.
23 июля Федеральным законом №212 была издана новая редакция ст.220 ГК РФ.
Видео: документы для возврата налога при покупке квартиры
С того времени возврат налогового вычета предоставляется по новым правилам, которые распространяются лишь на те ипотечные соглашения, которые заключены после вступления нововведения в силу, то есть после 31.12.2013 года.
В частности, речь идет про то, что:
| Увеличение размера имущественного вычета по стоимости квартиры | до 2 млн. руб., и по процентам – до 3 млн. руб. |
| Если при покупке квартиры установленный выше размер не был использован в полном объеме | то вычетом можно воспользоваться многократно в размере остатка при покупке следующего жилья до полного объема выделенных средств. Ранее нельзя было использовать это право по нескольким объектам недвижимости. Но в данном случае идет речь о выплате вычета по основному долгу, в части процентов это правило не распространяется – по ним можно воспользоваться возвратом лишь по первой ипотеке |
| Если за налогоплательщика оплачивают налоги несколько работодателей | то вычет можно получить у любого из них или можно разделить между ними |
| По вычету возможно распределение между его совладельцами | не имеет значения, является общая собственность долевой или совместной |
| Работающие пенсионеры могут получить перенос вычета | на 3 предыдущих года |
Порядок оформления
Для подачи заявления на возврат 13% из бюджетных средств нужно:
| Приобрести | в собственность жилье |
| Иметь на руках | подтверждение фактически удержанного НДФЛ |
| Заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларацию | и приложить к ней все необходимые документы |
По каждому случаю сотрудники налоговых органов проводят строгую проверку всех документов. На это отводится 3 месяца с момента принятия заявления.
По истечению указанного срока в течение 10 дней заявитель получает ответ.
Если он положительный, то еще в течение 30 календарных дней денежные средства будут перечислены безналичным путем на заранее указанный счет.
Документы для налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку
Право на имущественный вычет следует еще доказать в предусмотренном законом документальном порядке.
Узнать, какие документы нужны для налогового вычета за квартиру по ипотеке, можно в налоговом органе или на его официальном сайте.
Ознакомиться с полным перечнем можно в НК РФ, в нем же прописано, в каких случаях потребуются дополнительные бумаги.
Полностью скомплектованный пакет документов приносят в налоговую инспекцию по месту жительства и сдают инспектору.
Далее нужно будет подождать, пока контрольные органы не проверят все документы.
Если потребуется подтвердить еще какой-то факт или обнаружится проблема, то инспектор установит время для устранения недостатка.
Необходимый список
В обязательный пакет документов для его подачи в налоговую инспекцию входят:
| Заявление | лично заполненное |
| Декларация | надлежащим образом заполненная |
| Справка 2-НДФЛ | от работодателя |
| Договора, заключенные с продавцом и банком | купля-продажа, ипотека, ДДУ |
| Документы, подтверждающие право собственности на жилье | полученные в регистрационном органе |
| Платежные документы | доказывающие понесенные расходы по ипотеке |
При покупке квартиры родителями в пользу своих детей, законные представители также должны будут предоставить свидетельство о рождении ребенка.
В аналогичном случае попечители и опекуны должны будут предоставить решение органа опеки.
Когда можно подать
Налоговая инспекция принимает документы на возврат ранее удержанного подоходного налога с января месяца за предыдущие налоговые периоды, но не более чем за 3 предшествующих тому года.
Покупка квартиры с обременением по ипотеке читайте в статье: купить квартиру в ипотеку.Как продать комнату в ипотеку, читайте здесь.
Если не получилось уложиться в этот срок, то уже не удастся вернуть налог, уплаченный в более ранние периоды.
При покупке квартиры в ипотеку в первую очередь подлежат возврату 13 процентов по основному долгу.
Только после того, как они будут возвращены в полном объеме, можно подавать документы на возврат подоходного налога за проценты.
Давностью срока по уже поданной декларации возврат не ограничен. Если доходов оказывается недостаточно в отчетном периоде, то выплаты переносятся на будущие года до полного расчета.
В случае если налогоплательщик обращается не напрямую в налоговый орган, а к своему работодателю, то ему не нужно заполнять декларацию.
Налоговый вычет в виде освобождения от удержания подоходного налога будет предоставлен немедленно, не дожидаясь окончания налогового периода.
Но и здесь необходимо будет написать соответствующее заявление и приложить все подтверждающие документы.
Форма декларации
3 НДФЛ – это специальный вид декларирования расходов и доходов с целью возврата налогового вычета по ипотеке.
Этот документ должен быть заполнен в строгом соответствии с требованиями налогового органа.
Для тех, кто впервые сталкивается с необходимостью заполнения бланков, задача оказывается не из простых.
Некоторые даже не могут обойтись без посторонней помощи, но с поставленной задачей каждому вполне под силу справиться самостоятельно.
Для удобства налогоплательщиков существуют следующие способы заполнения декларации:
| Вручную | бланки можно получить в налоговом органе или загрузить с сайта и распечатать |
| Заказать готовую декларацию | этим занимаются специализированные организации за вознаграждение |
| Онлайн | в личном кабинете при помощи специальной программы. Это очень удобная услуга, поскольку позволяет подать документы, не выходя из дома |
При заполнении 3-НДФЛ декларации нужно быть предельно внимательным и аккуратным, иначе, в случае допущение ошибки или помарки, придется начинать всю работу заново.
Для этого потребуются следующие точные сведения:
| О декларанте | физическом лице |
| О доходах | которые облагались налогом РФ (в точном соответствии с 2-НДФЛ справками) |
| О приобретенном жилье | его стоимость, при повторном декларировании указываются ранее полученные суммы налоговых вычетов, а также начисленную, но еще не перечисленную часть выплат с прошлого периода |
Образец заявления
По факту покупки квартиры за счет заемных средств, собственник, при обращении в ИФНС с целью вернуть НДФЛ, должен собственноручно написать соответствующее заявление.
В плане составления этого документа существуют определенные особенности, описанные выше, касаемые:
- Условий возвращения.
- Способов.
- Документов.
В тексте заявления налогоплательщик указывает и номер счета, на который нужно будет перевести денежные средства.
Начиная с 12.04.2015 года, к данному документу предъявляются требования, установленные Приказом ФНС РФ №ММВ-7-8/90 от 03.03.2015 года.
И хотя декларация, по сути, выполняет роль этого заявления, последнее все же необходимо писать для возврата налога.
Заявление на возврат налога составляется с соблюдением обычных требований делопроизводства:
| Правый верхний угол | наименование органа, которому адресовано обращение, данные о заявителе (ФИО, ИНН, место жительства, контактный телефон) |
| Текст | указание на вид вычета, год, сумму и объект, изложение сути просьбы (возврат налога), предоставление реквизитов для перевода |
| Перечень приложений | при первом обращении в налоговый орган требуется полный пакет документов, а в последующие года будет достаточно обновлять 2-НДФЛ справку и декларацию |
| Подпись | и расшифровка, дата |
Возможные нюансы
В вопросе возврата из бюджета ранее уплаченных налогов в связи с оформлением ипотеки тоже существуют свои нюансы, и в них лучше сразу разобраться.
Для подачи заявления с целью реализации своего права нужно указать счет, куда будут переведены средства.
Специалисты советуют сразу перечислять деньги на счет ипотеки, чтобы они шли на гашение основного долга и процентов – так с обязательством будет куда легче справиться.
Если нет возможности посетить лично налоговую инспекцию, и по тем или иным причинам не получается воспользоваться Интернет сервисом, то можно перепоручить ведение дел доверенному лицу.
Им может выступать любой совершеннолетний и дееспособный человек.
Главное – предоставить ему нотариально заверенную доверенность на осуществление данного вида действия.
Еще один момент – только резидент РФ вправе получить имущественный вычет, так государство защищает права своих граждан.
И если человек проживает в стране, где подает заявление на возврат налога, менее 183 дней в году, то ему поступит отрицательный ответ.
Одним словом, он будет лишен этой возможности по факту нерезидентства.
Также лишены данного права:
- военные;
- дети-сироты младше 24 лет;
- студенты;
- неофициально трудоустроенные граждане;
- сотрудники, для которых жилье приобретал работодатель;
- лица, купившие жилье по различным программам и субсидиям.
Женщины и мужчины, находящиеся в декрете по уходу за детьми, смогут реализовать данную возможность лишь после того, как выйдут на работу, и по ним начнут поступать налоговые отчисления в казну.
А вот если жилье приобретается по договору долевого участия в новострое, то придется подождать, пока дом будет достроен и сдан.
Лишь после подписания акта приемки и получения документов о праве собственности можно будет обращаться в налоговые органы.