Покупка собственного жилья является для многих граждан нашей страны грандиозным событием. Большинство покупают жильё с помощью ипотеки.
Но мало кто знает, что каждый работающий гражданин имеет право вернуть себе часть подоходного налога.
Законное обоснование. Возврат ранее уплаченного подоходного налога – это мера поддержки граждан, купивших квартиру, от государства.
Это называется имущественным вычетом. Он предоставляется на основании ст. 220 НК РФ.
Вычет – это сумма ранее уплаченного подоходного налога. Он позволяет уменьшить налогооблагаемый доход работающего гражданина.
В ст. 220 НК РФ сказано, что имущественный вычет предоставляется гражданам, которые официально трудоустроены, в части их расходов на новое строительство или покупку готового жилья, но с суммы, не превышающей 2 млн. рублей.
То есть, каждый работающий гражданин имеет право раз в жизни вернуть себе часть уплаченного подоходного налога при покупке недвижимости с суммы не более 2 млн. рублей.
Кто может вернуть
Вернуть себе ранее уплаченный НДФЛ могут следующие граждане:
| Имеющие гражданство нашей страны | и хотя это условие не является обязательным, но если квартира покупается с помощью ипотеки, то кредит на иностранца или лица без гражданства оформлен не будет. Даже если недвижимость приобретается за собственные средства, льгота предоставляется только гражданам РФ |
| Официально трудоустроенные | каждый гражданин, который официально трудоустроен, то есть с которым подписан трудовой договор, является плательщиком НДФЛ – подоходного налога в размере 13% от заработной платы. Этот налог ежемесячно исчисляет, удерживает и уплачивает сам работодатель. Он выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу. Кроме того, работодатель должен постоянно отчитываться перед налоговиками за уплаченные суммы НДФЛ. Иностранные граждане и лица, не имеющие гражданства нашей страны, официально трудоустроенные и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ, не могут воспользоваться вычетом |
| Средства на покупку жилья могут быть как собственными, так и заёмными | не играет роли, на какие средства приобреталось жильё – на свои собственные или с помощью ипотеки. Государство предоставляет помощь в виде имущественного вычета всем гражданам, купившим недвижимость или построившим дом. Не получится оформить вычет, если жильё было куплено с помощью государственных средств или предоставлено на работе, а потом приватизировано. Также право на вычет теряется, если жильё было приобретено у родственников |
| Наличие «белой» заработной платы | именно с неё работодатель отчисляет налог в бюджет государства. Без официальной заработной платы получить вычет будет невозможно. Исключение делается только для неработающих пенсионеров |
Можно сделать вывод, что не могут получить вычет:
- Безработные.
- Индивидуальные предприниматели.
- Юридические лица.
- Граждане, которые трудоустроены неофициально.
За какой период?
Получить вычет можно 1 раз в жизни. Но право его получать не расходуется до тех пор, пока налогоплательщик «не выберет» всю суммы вычета полностью.
Видео: вычет по ипотеке, возврат налога при покупке жилья
Если доходы налогоплательщика позволяют ему получать вычет в течение нескольких лет, то он так и будет его оформлять ежегодно.
Например, в 2015 году доходы налогоплательщика не позволили ему получить всю суммы вычета.
Он имеет право получать вычет и дальше – в 2017 году, а если понадобится, то и в 2017 году.
То есть, получить вычет можно только за прошедший период. Например, в 2017 году налогоплательщики получают вычет за 2015 год.
Сумма
Получить имущественный вычет при покупке недвижимости можно с суммы, не превышающей 2 млн. рублей.
То есть, каждый гражданин имеет право 1 раз в жизни вернуть себе 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей.
«Выбрать» всю сумму вычета за 1 календарный год у многих не получается. Поэтому она «растягивается» на несколько лет.
Например, в 2014 году гражданин В. купил квартиру за 3, 5 млн. рублей. Он имеет право получить вычет только с 2 млн. рублей, то есть 260 тысяч рублей.
В 2014 году налогоплательщик может подтвердить доход в размере 560 000 рублей. За этот период работодателем было уплачено за него 560 000 * 13% = 72 800 рублей.
То есть, в 2015 году он может себе вернуть 72 800 рублей ранее уплаченного подоходного налога.
В 2015 году его доход вырос и составил 630 000 рублей. Налог был за него уплачен в размере 81 900 рублей.
В 2017 году он получит 81 900 рублей. Но за эти 2 года гражданин В. «не выбрал» полностью сумму вычета.
На 2017 год у него осталось 260 000 – 72 800 – 81 900 = 105 300 рублей.
Другая ситуация. Гражданин В. купил квартиру за 1,8 млн. рублей. Тогда он имеет право на получение вычета в размере 1 800 000 * 13% = 234 000 рублей.
Остальные 26 000 рублей он сможет использовать в другой раз.
Налоговый возврат при покупке квартиры в ипотеку
Кроме того, что есть возможность вернуть себе ранее уплаченный НДФЛ с суммы покупки недвижимости, не превышающей 2 млн. рублей.
Есть ещё возможность оформить возврат налога при покупке жилья в ипотеку с уплаченных процентов, если недвижимость покупалась с помощью кредита.
В п. 4 ст. 220 НК РФ сказано, что налогоплательщики подоходного налога имеют право на возврат НДФЛ с суммы фактически уплаченных процентов по ипотеке, но не более чем с 3 млн. рублей.
То есть, можно вернуть себе с ипотечных процентов 390 000 рублей.
Как получить
Чтобы получить вычет с суммы покупки квартиры, а также с суммы фактически уплаченных процентов, необходимо:
| Обратиться в банк с заявлением на получение кредита на покупку недвижимости | к заявлению необходимо приложить нужные документы. Точный их список даст специалиста отдела ипотечного кредитования. Если потенциальный заёмщик уже присмотрел себе жильё, то пока банк рассматривает заявление на ипотеку, нужно будет собрать документы на жильё. Если это новостройка, то нужно обратиться к застройщику. И получить документы у него. Если же это вторичный рынок, то документы оформляются самостоятельно. |
| Когда банк одобрит кредит, нужно будет заключить с продавцом сделку купли-продажи недвижимости | договор купли-продажи, точно так же как и ипотечный договор, нужно будет зарегистрировать в органах Росреестра по месту нахождения покупаемой жилплощади. Сумма, указанная в договоре купли-продажи и будет суммой покупки жилья. Именно с неё можно будет получить вычет. В договоре ипотечного кредитования будет указана сумма основного долга, а также сумма процентов. От суммы указанных, и фактически каждый год уплачиваемых процентов, покупатель сможет себе вернуть 13% |
| Затем нужно обратиться к работодателю для получения справки о доходах по форме 2-НДФЛ | только этот документ официально признаётся ФНС. В этой справке указывается не только сумма фактически полученного за год дохода, но и сумма фактически исчисленного и уплаченного с этого гражданина подоходного налога. Именно на эту сумму можно претендовать в качестве вычета |
| Подготовить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ | сдавать декларацию нужно в налоговую инспекцию:
Хотя такое бывает довольно редко, так как граждане нашей страны обязаны иметь либо постоянную, либо временную регистрацию в России. А не гражданам или лицам без гражданства вычет не положен |
| Вместе с декларацией | нужно будет сдать документы на получение вычета и написать соответствующее заявление |
| Дождаться возврата средств | на расчётный счёт заёмщика |
Прежде чем вернуть средства налогоплательщику, инспектор налоговой службы должен будет проверить все документы.
В п. 2 ст. 88 НК РФ сказано, что камеральная проверка декларации 3 НДФЛ проводится не более 3-ёх месяцев.
По истечении этого срока, сотрудник ФНС, который и проводил камеральную проверку документов, должен оповестить налогоплательщика о том, у него возникла сумма излишне уплаченного налога.
Чтобы получить возврат 13%, налогоплательщик должен написать заявление. Такое требование предъявлено ст. 78 НК РФ.
По истечении 1 месяца с момента получения налоговиками письменного заявления на возврат, они должны перечислить сумму излишне уплаченного налога на расчётный счёт налогоплательщика.
За уплаченные проценты
Кроме подоходного налога на покупку жилья, можно также вернуть налог по уплаченным процентам по ипотеке.
В ст. 220 НК РФ указана максимальная сумма переплаты по кредиту – 3 млн. рублей.
Именно с этой максимальной суммы можно вернуть 13% подоходного налога, то есть 390 тысяч рублей.
Это означает, что вне зависимости от фактически уплаченных по ипотеке процентов, заёмщик может максимально вернуть себе только 390 тысяч рублей.
Если же сумма процентов по кредиту меньше, чем 3 млн. рублей, то остаток по ним сгорает.
Его нельзя будет использовать, если заёмщик решит ещё раз оформить ипотечный кредит.
Вычет можно получать ежегодно, пока заёмщик полностью «не выберет» положенную сумму.
Если ипотечная квартира оформляется в долевую совместную собственность, то получить вычет могут все официально трудоустроенные собственники жилья.
Даже если родители покупают жильё в ипотеку своим несовершеннолетним детям.
Они имеют право на получение вычета даже в том случае, если право собственности на этой жильё им не принадлежит.
Например, в 2013 году гражданин Н. покупает квартиру за 3,5 млн. рублей под 11% годовых на 15 лет.
В этом же году его доход составил 420 000 рублей, то есть за него было уплачено 54 600 рублей подоходного налога, а проценты по кредиту в 2013 году составили 385 000 рублей.
Таким образом, гражданин Н. имеет право вернуть себе в 2014 году 54 600 рублей.
В 2014 году сумма процентов по кредиту была равна (3 500 000 – 385 000) * 11% = 342 650 рублей, а доход гражданина Н. – 450 000 рублей, то есть уплаченный за этот год налог – 58 500 рублей.
Таким образом, гражданин Н. уплатил за 2 года 727 760 рублей процентов по ипотеке, а вернул себе только 131 100 рублей. У него ещё есть «в запасе» 727 600 – 131 100 = 596 500 рублей.
Так нужно высчитывать каждый год, до тех пор, пока либо не настанет максимум, либо заёмщик выберет всю сумму.
Даже если срок кредитования закончится, и ипотечная линия будет закрыта, заёмщик имеет право на получение вычета.
С материнским капиталом
Семьи, в которых 2-ой или последующий ребёнок появились после 01. 01. 2007 года, имеют право на получение от государства материнского капитала.
С 2012 года его можно направлять на погашение ипотечного кредита.
На сегодняшний день его размер примерно 475 000 рублей, что позволяет либо погасить первоначальный взнос по ипотеке.
Либо досрочно закрыть ипотечную линию. А можно ли получить возврат налога с вложенного в покупку жилья материнского капитала?
Когда семья получает материнский капитал, она получает не наличные деньги, а сертификат, который нельзя обналичить.
Его можно только через Пенсионный фонд РФ направить на достижение определённых целей. Поэтому материнский капиталне облагается подоходным налогом. Именно по этой причине с него нельзя вернуть НДФЛ.
То есть, получить вычет можно с той суммы, которая была уплачена покупателей сверх маткапитала. Не стоит забывать про ограничения – 2 и 3 млн. соответственно.
В строящемся доме
Кроме расходов по покупку недвижимости, а также на уплату процентов по кредиту, можно получить вычет по расходам:
- на ремонт купленного жилья;
- на подведение необходимых коммуникаций;
- на отделочные работы.
Стоит понимать, что все сделанный расходы необходимо будет подтвердить документами.
Можно ли отказаться от страховки по ипотеке читайте в статье: страхование ипотеки.Ипотечный кредит под залог квартиры, читайте здесь.
К платёжным документам, подтверждающим расходы можно отнести:
- Чеки из магазина.
- Квитанции с печатью продавца.
- Договоры, в которых указана сумма оплаченных работ или услуг. К договору нужно будет приложить акт приёмки.
Поэтому если покупается квартира в новостройке, а в договоре указано, что она сдаётся без внутренней отделки, то покупатель имеет право учесть в состав расходов на получение имущественного вычета все вышеуказанные расходы.
Нововведения и ограничения
Есть некоторые ограничения для тех, кто купил жильё после 01. 01. 2014 года.
Для тех, кто купил недвижимость ранее этого срока, это является нововведением.
| Первое нововведение | сумма вычета теперь привязана не к конкретной сделке, а к сумме этой сделки. То есть, можно купить несколько объектов недвижимости, но сумма ограничена 2-мя и 3-мя млн. соответственно |
| Второе нововведение | появилось ограничение по уплаченным процентам. Раньше его не было. Теперь же сумма уплаченных процентов по ипотеке, с которых можно получить вычет, ограничена 3 млн. рублей |
| Третье нововведение | если гражданин купил недвижимость менее чем за 2 млн. рублей, и полностью «не выбрал» вычет, он может его дополучить в следующий раз, если купит дом, участок или жилье |
Как рассчитать
Для того чтобы рассчитать сумму налога, которую может вернуть себе покупатель жилья, нужно сумму покупки умножить на ставку налога на доходы физических лиц, то есть на 13%.
Пример 1. Квартира была куплена на семью из 4-ёх человек в 2013 году за 5 млн. рублей. Все они стали равными собственниками жилья.
Кроме того, они все работают и имеют право на получение вычета. До 2014 года действовало такое правило – каждый могу получить сумму вычета так, чтобы в совокупности получилось 260 000 рублей.
То есть, каждый собственник получил по 65 000 рублей.
Пример 2. В 2015 году куплена квартира на 2-оих супругов. Стоимость квартиры 5 млн. рублей. Теперь каждый из них может получить максимальную сумму вычета – по 260 000 рублей.
Пример 3. Комната в общежитии стоит 1, 2 рублей. Можно получить 156 тысяч рублей в качестве вычета. А остальные 104 тысячи можно получить в следующий раз.
Способы получения
Получить возврат налога можно единственным способом – безналичным расчётом на счёт, который налогоплательщик указывает в заявлении.
Получить средства наличными нельзя! Налоговая инспекция не производит расчётом наличными средствами.
Поэтому если у заявителя нет банковской карты или сберегательной книжки, ему придётся заранее позаботиться об открытии счёта в любом банке (желательно в Сбербанке). А только потом писать заявление на возврат.
Алгоритм оформления
В налоговую инспекцию необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Рассматривать её будут в течение 3-ёх месяцев.
Если решение налоговиков будет удовлетворительным, то налогоплательщику нужно будет написать заявление на получение возврата.
Обращаться нужно в налоговую инспекцию:
| По месту постоянной регистрации | независимо от места нахождения купленного объекта недвижимости |
| По месту временной регистрации | если постоянной регистрации на территории нашей страны у заявителя нет |
| По месту нахождения объекта купленной недвижимости | если у заявителя нет ни постоянной, ни временной регистрации в РФ. Но такое бывает редко, так как каждый гражданин нашей страны должен иметь временную или постоянную регистрацию. А иностранцам и лицам без гражданства банки не оформляют ипотеку, а государство не предоставляет вычет |
Список документов
К заявлению необходимо приложить следующие документы:
| Договор купли-продажи (долевого участия в строительстве) | копия |
| Передаточный акт | копия |
| Свидетельства о государственной регистрации права собственности | копия |
| Справку с места работы по форме 2-НДФЛ | и расписка от продавца в получении денег |
| Разрешение на строительство дома | если строили жилой дом |
| Платежные документы | и копию кредитного договора |
| График погашения платежей | и квитанции об оплате кредитных платежей (подлинник, копия) |
| Справку из банка | о сумме уплаченных процентов по кредиту |
Заявление можно лично вместе с документами отнести в налоговую инспекцию.
Тогда возмещать НДФЛ будут именно налоговики. А можно обратиться к работодателю. Тогда и заявление нужно будет писать на его имя.
В этом случае, весь последующий год (или несколько лет), работник будет получать повышенную заработную плату за счёт того, что работодатель не отчисляет с него подоходный налог.
Тогда уже работодатель будет отчитываться перед налоговиками.
Образец заявления
Когда налогоплательщик пишет заявление на возврат налога при ипотеке 2017, он заполняет бланк, выданный ему работником налоговой инспекции.
Заявитель указывает следующую информацию:
| Должность и инициалы начальника ФНС | как правило, этот пункт «шапки» заявления уже заполнен |
| Свои инициалы | и адрес места жительства |
| Контактные данные | и ИНН |
| Просьба к налоговой инспекции | провести вычет при налогообложении доходов заявителя. Обязательно нужно указать год, за который вычет будет произведён |
| Список документов | которые заявитель прикладывает к заявлению |
| Затем заявитель должен пересчитать листы заявления и указать их количество | дата и подпись с расшифровкой заявителя |
Если сложить сумму вычета при покупке жилья, и сумму вычета при уплате процентов, то получается сумма, превышающая 600 тысяч рублей.